O planejamento tributário é uma forma lícita de reduzir os custos relativos à carga tributária de uma empresa. Ao todo, existem três tipos que possuem objetivos diferentes, sendo eles: operacional, estratégico e tático.
Esse planejamento pode ser realizado a partir de estratégias, estudos e ações únicas elaboradas por um profissional que, após analisar a situação financeira da sua companhia, irá elaborar um plano eficaz. Entenda mais!
Planejamento tributário operacional
Essa forma de gestão é, provavelmente, o mais prático e utilizado pelas empresas. O planejamento tributário operacional funciona a partir do pagamento de despesas da companhia no período de validade estabelecido. Seu principal objetivo é evitar gastos desnecessários, como multas por atraso, além de garantir que haverá dinheiro suficiente para ser utilizado nas despesas.
Vamos contextualizar com um exemplo: quando uma empresa realiza o planejamento tributário operacional para até 6 meses futuros, ela terá uma reserva de dinheiro já destinado ao pagamento de contas como taxas e impostos, evitando assim multas e juros por atraso.
Para que esse modelo de gestão ocorra de forma eficaz, é preciso que haja uma força tarefa da parte financeira para que um fundo seja criado de modo a depositar o capital referido. Resumindo, o planejamento tributário operacional funciona com o básico da responsabilidade fiscal: pagando em dia, não há multas. Algumas dicas para realizar o seu incluem:
- levantar todos os impostos que sua empresa precisa pagar;
- definir de forma clara as datas limite de cada boleto e agendar o pagamento previamente;
- organizar a rotina para que não haja atrasos (após a validade, os juros e multas costumam aumentar de forma considerável);
- arquivar todos os recibos dos meses já pagos.
O recomendável é que o planejamento tributário operacional seja realizado para um período de 3 a 6 meses. Ou seja, você precisará refazê-lo de forma recorrente para ter um melhor controle das suas despesas. Um dos principais benefícios desse modelo é que você consegue ter o valor para pagamento garantido, por mais que algum imprevisto apareça.
Planejamento tributário estratégico
Ao contrário do modelo de gestão anterior, o planejamento tributário estratégico é realizado por empresas que desejam programar o pagamento dos impostos para um período muito maior. Essa logística é para longo prazo e, ao passo que isso se torna o principal diferencial do modelo estratégico, também é seu maior perigo.
Toda a estratégia oferecida pelo planejamento tributário estratégico é baseada em expectativas de mercado que não são muito detalhadas, justamente por serem apenas previsões. No geral, ele é pensado para períodos entre 5 a 10 anos, muito mais que o planejamento operacional.
Um dos principais fatores a serem analisados neste caso é a atual situação da empresa (em todos os seus âmbitos), bem como aonde ela quer chegar no futuro (qual patamar atingir). Por isso, é essencial que todos estejam alinhados em relação à conjuntura empresarial vigente, e que todos os dados a serem analisados sejam o mais fidedignos possíveis.
Por focar muito mais em decisões abrangentes, o plano não é tão preciso quanto outros modelos. Desse modo, isso significa que os envolvidos vão precisar realizar pequenos ajustes no plano conforme os anos passam e a situação da empresa muda, além do fato de ter que avaliar a escolha do regime tributário da companhia.
Não existe um período ideal para que as revisões periódicas ocorram, visto que elas dependem de diversos fatores que mudam conforme o ramo de atuação da empresa. No entanto, alguns pontos a serem analisados são:
- regime tributário adotado;
- número de funcionários;
- escala de faturamento;
- despesas fixas;
- reservas monetárias.
Um ponto crucial, mas que muitos empreendedores não sabem, é que o planejamento tributário estratégico deve andar lado a lado com o planejamento operacional. Isso significa que um não é capaz de substituir o outro, mas devem ser utilizados como forma de se complementarem em prol da saúde financeira da empresa.
Planejamento tributário tático
Por fim, existe o planejamento tributário tático que é definido para períodos a médio prazo. Ao contrário do primeiro modelo (que pode ser muito curto) e do segundo (que pode ser muito longo), o tático é ideal para compreender períodos de tempo de poucos anos.
Sua elaboração também segue a linha de pensamento dos outros modelos: é preciso desenvolver estratégias, táticas, que só podem ser obtidas a partir do planejamento tributário estratégico. Ou seja, ele também deve ser efetuado de modo a complementar outros modelos de gestão.
Um dos principais objetivos do planejamento tributário tático é ajudar a desenvolver rotinas para os outros modelos, como operacional. Além disso, ele também deve manter as estratégias estabelecidas para longo prazo alinhadas com as expectativas empresariais previamente traçadas.
Uma dica para empresas mais novas que não possuem tanta experiência neste ramo é terceirizar o serviço. Dessa forma, será possível estudar a situação da companhia e elaborar o melhor plano de ação possível. Mas, cuidado: não pode ser qualquer empresa que deve ser contratada.
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Fiscalização Tributária: O Medo Durante A Recuperação De Créditos
Até a próxima!
